En aquesta assignatura es presenten les bases sobre la que es forja el sistema fiscal andorrà i el seu desplegament normatiu, alternant una visió acadèmica amb una visió pragmàtica de la realitat del Principat. Inclou l’estudi tècnic i pràctic de la gestió i la planificació dels tributs estatals i comunals, així com una visió de l’encaix internacional de la nova fiscalitat andorrana.

L’objectiu de l’assignatura és l’assoliment de coneixements tècnics sobre les bases del Dret Tributari del Principat, així com l’aplicació pràctica sobre la incidència de la fiscalitat en el desenvolupament de les activitats econòmiques de les entitats i persones.

La metodologia de treball general de l’assignatura es basa en l’estudi individualitzat del material que li és propi.

L’aprenentatge dels continguts per part dels estudiants s’ha de dur a terme a partir de l’estudi dels materials didàctics que s’han de llegir íntegrament.

En tot cas, aquest estudi s’ha d’acompanyar necessàriament de la lectura de les lleis directament relacionades amb la matèria objecte d’estudi i que seran determinades pel professor. Aquestes normes podran ser consultades pels estudiants a través de la Biblioteca de la Universitat i de les bases de dades que faciliti el professor.

Així mateix, la realització de les activitats d’avaluació continuada, que s’aniran proposant, constitueix un mecanisme fonamental per tal d’aprendre el contingut de la matèria, permetent a l’estudiant d’aplicar els conceptes teòrics adquirits a supòsits de fets extrets de la realitat, portant a la pràctica la seva capacitat d’argumentació i d’interpretació, alhora que observant la necessària formalitat del Dret.

En qualsevol cas, s’ha de partir de l’estudi en profunditat dels materials didàctics, per la qual cosa es compta amb l’ajuda del professor que resoldrà qualsevol dificultat que pugui sorgir. Però també pot resultar interessant plantejar els dubtes directament al Fòrum de dubtes. Els dubtes mai no són exclusius d’un estudiant: tothom pot treure profit de les preguntes dels altres. Fins i tot, hi haurà qui podrà respondre als companys, avançant-se a les respostes del professor.

Hi ha 4 activitats d’avaluació continuada al llarg del semestre.

La nota final de l’avaluació continuada serà la mitjana aritmètica de la nota obtinguda a les 4 activitats d’avaluació continuada. Aquestes activitats d’avaluació continuada no són obligatòries, però són molt recomanables.

La participació en els fòrums no és obligatòria però sí molt recomanable, i segons la quantitat i qualitat de les participacions i les aportacions de l’alumne tindrà un valor afegit de fins a un màxim d’un 10% a l’activitat d’avaluació continuada de cada mòdul.

És obligatori realitzar aquest examen final per poder superar l’assignatura. L’examen final es realitzarà presencialment a la Universitat d’Andorra, tindrà dues hores de durada, i es podrà escollir entre tres dates d’examen.

L’examen final avaluarà tot el contingut de l’assignatura.

La qualificació final s’obtindrà del millor resultat obtingut de les opcions següents:

a. (60% x qualificació examen final presencial) + (40% x qualificació mitjana de l’avaluació continuada)
Per aplicar aquesta fórmula cal superar l’examen final amb una nota igual o superior al 4.

b. Qualificació de l’examen final presencial.

El sistema tributari andorrà està en desenvolupament i no hi ha bibliografia específica de referència a l’actualitat.

Es poden consultar manuals específics d'algun dels tributs editats per la Cambra de Comerç Indústria i Serveis d’Andorra.

La normativa Andorrana està basada amb la normativa espanyola, s’exposen alguns dels manuals que proposen els Plans docents en Dret Tributari de les universitats catalanes.

CAYÓN GALIARDO, Antonio; MARTÍN QUERALT, Juan; TEJERIZO LÓPEZ, José M. (dirs.) i altres. Manual de Derecho Tributario. Parte especial. Cizur Menor: Aranzadi, última edició, 2012.

FERREIRO LAPATZA, José Juan (coord.) i altres. Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular. Madrid: Marcial Pons, última edició.

MÁLVAREZ PASCUAL, L., RAMÍREZ GÓMEZ, S. Y SÁNCHEZ PINO, A.J.: Lecciones del sistema fiscal español, Ed.Tecnos, Madrid, última edición.

MARTIN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J. M. Curso de Derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, última edició, 2015.

MERINO JARA, I. (Dir.) Derecho financiero y tributario: parte general. Lecciones adaptadas al EEES. Madrid: Tecnos, 2016.

MENÉNDEZ MORENO, A. i d'altres Derecho Financiero y Tributario, Parte General, Lecciones de Cátedra. Valladolid: Lex Nova, última edició, 2015.

PEREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Cizur Menor: Aranzadi, última edició, 2013.

PÉREZ ROYO, Fernando (dir.) i altres. Curso de Derecho tributario. Parte especial. Madrid: Tecnos, última edició, 2014.

POVEDA BLANCO, Francisco; SÁNCHEZ SÁNCHEZ, Ángel. Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Cizur Menor: Aranzadi, última edició, 2014.

Webs d’interès:

http://www.ccis.ad/ca/ Cambra de comerç Indústria i Serveis d’Andorra

http://www.bopa.ad/ Butlletí Oficial Principat d’Andorra

http://www.impostos.ad/ Administració Tributària Andorrana

http://www.finances.ad/ Ministeri de finances del M.I Govern d’Andorra , Departament de Tributs

http://www.consell.ad/ Consell General

http://www.adi.ad/ca/FiscalitatAndorra Andorra Desenvolupament i Inversió

http://www.agenciatributaria.es/ Agència tributària Espanyola

http://www.irpf.net/ Web Fiscal espanyola

http://www.fiscal

Resultats d’aprenentatge:

- Aprofundir sobre els principis generals tributaris i els procediments amb l’administració tributària
- Aprofundir en els elements i aspectes claus de la imposició directa i indirecta dels residents en territori andorrà.
- Comprendre i resoldre els problemes jurídics que es plantegen a l'àmbit de la fiscalitat internacional.
- Dissenyar actuacions i/o plantejaments i resolució de situacions i problemàtiques tributàries.